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来源:亚搏体育官网入口点击: 发布时间:2022-03-28 01:04
本文摘要:商贸行业常用分录1、接受投资借:银行存款/无形资产/牢固资产/库存商品 贷:实收资本/股本2、购置或支付零星物资办公费等借:治理用度(治理部门用度) 销售用度(销售部门用度) 财政用度(利息用度、银行手续费) 贷:银行存款/库存现金3、支付一年内需要分摊用度借:其他应付款 贷:银行存款4、 支付一年以上需要分摊的用度借:恒久待摊用度 贷:银行存款5、 提现借:库存现金 贷:银行存款6、出差暂乞贷借:其他应收款 贷:库存现金/银行存款7、退回暂借多余现金及报销用度借:库存现金

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商贸行业常用分录1、接受投资借:银行存款/无形资产/牢固资产/库存商品 贷:实收资本/股本2、购置或支付零星物资办公费等借:治理用度(治理部门用度) 销售用度(销售部门用度) 财政用度(利息用度、银行手续费) 贷:银行存款/库存现金3、支付一年内需要分摊用度借:其他应付款 贷:银行存款4、 支付一年以上需要分摊的用度借:恒久待摊用度 贷:银行存款5、 提现借:库存现金 贷:银行存款6、出差暂乞贷借:其他应收款 贷:库存现金/银行存款7、退回暂借多余现金及报销用度借:库存现金 治理用度/销售用度 贷:其他应收款8、存款借:银行存款 贷: 库存现金9、短期乞贷核算(1)借入 借:银行存款 贷:短期乞贷(2)按月计提 借:财政用度 贷:应付利息(3)季末支付借:财政用度 应付利息 贷:银行存款(4)到期还本 借:短期乞贷 贷:银行存款10、恒久乞贷核算(1)取得 借:银行存款 贷 :恒久乞贷—本金(2)计提利息借:财政用度(用度化) 在建工程(资本化) 治理用度(筹建期) 贷:应付利息(分期付息) 恒久乞贷—应计利息(一次付息)11、用存款购置牢固资产借:牢固资产 应交税费——应交增值税(进项税)(取得专票) 贷:银行存款12、购置无形资产时借:无形资产 贷:银行存款/现金/应付账款13、预付货款时借:预付账款 贷:银行存款14、收货时 借:库存商品 应交税费---应交增值税(进项税)(取得专票) 贷:预付账款15、补付货款时借:预付账款:(全额--预付额) 贷:银行存款(全额—预付额)16、进货暂欠货款时借:库存商品 应交税费---应交增值税(进项税)(取得专票) 贷:应付付账款17、支付押金或者乞贷时借:银行存款 贷:其他应付款18、 退回时借:其他应付款 贷:银行存款19、销售时 借:库存现金/银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税)20、预收货款时借:银行存款 贷:预收账款21、发货时借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税)22、补收货款时借:银行存款 贷:预收账款23、盘算销售成本借:主营业务成本 贷:库存商品24、发人为(无个税和无保险)借:应付职工薪酬 贷:库存现金25、发人为(有个税和有保险)借:应付职工薪酬 贷:库存现金 其他应付款——社保(小我私家) 应交税费——小我私家所得税26、凭据交社保回单做账借:治理用度——社保(单元) 其他应付款——社保(小我私家) 贷:银行存款27、盘盈现金(1)批准前借:库存现金 贷:待处置惩罚产业损溢(2)批准后借:待处置惩罚产业损溢 贷:营业外收入(无主款子) 其他应付款(有主款子)28、盘亏(1)批准前借:待处置惩罚产业损溢 贷:库存现金(2)批准后借:其他应收款 治理用度贷:待处置惩罚产业损溢29、支付种种罚款借:营业外支出 贷:银行存款30、收回欠款存入银行借:银行存款贷:应收账款/应收票据31、应收票据到期无法收回借:应收账款 贷:应收票据32、给予现金折扣收回欠款存入银行借:银行存款 财政用度(现金折扣 贷:应收账款33、商业汇票贴现 借:银行存款 财政用度 贷:应收票据34、定额备用金(1)支付时借:其他应收款---备用金 贷:库存现金(2)报销时 借:治理用度/销售用度 贷:库存现金35、非定额备用金(1)支付时借:其他应收款----备用金 贷:库存现金36、报销时(1)退回多余款(借大于用)借:治理用度/销售用度 贷:其他应收款----备用金(2)补足差额(借小于用)借:治理用度/销售用度 贷:其他应收款----备用金 库存现金37、包装物押金等(1)支付时(租入包装物)借:其他应收款----包装物押金 贷:银行存款 (2)收回时(退回包装物) 借:银行存款 贷:其他应收款---包装物押金38、盘盈库存 (1)批准前 借:库存商品 贷:待处置惩罚产业损益 (2)批准后 借:待处置惩罚产业损益 贷:治理用度39、盘亏库存商品 (1)批准前 借:待处置惩罚产业损益 贷:库存商品 应交税费----应交增值税(进项税额转出)(注:只有治理不善造成盘亏进项税不予抵扣) (2)批准后 借: 其他应收款(责任赔偿部门) 治理用度(正常损耗) 营业外支出(很是损失) 贷:待处置惩罚产业损益40、购入需要安装牢固资产 (1)支付货款和税费 借:在建工程 应交税费----应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (2)支付运费包装费 借:在建工程 应交税费---应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (3)支付安装费 借:在建工程 贷:银行存款 (4)完工交付使用 借:牢固资产 贷:在建工程41、自建 (1)购入工程物资 借:工程物资 应交税费---应交增值税(取得专票) 贷:银行存款 (2)领用工程物资 借:在建工程 贷:工程物资 (3)发生其他用度 借:在建工程 贷:银行存款/应付职工薪酬 (4)完工交付使用 借 :牢固资产 贷:在建工程42、处置不用牢固资产 (1) 牢固资产转入清理 借:牢固资产清理 累计折旧 贷:牢固资产(2)发生清理用度 借:牢固资产清理 贷:银行存款(3)收回出售价款、赔款等 借:银行存款 其他应收款 贷:牢固资产清理 应交税费---应交增值税(销项税额)(4)结转清理净损益 借:营业外支出 贷:牢固资产清理 或 借:牢固资产清理 贷:营业外收入43、进一般货物时借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税)贷:银行存款/应收票据/应收账款44、免税农产物借:库存商品(买价-进项) 应交税费——应交增值税(进项税)(买价*税率) 贷:银行存款45、运费借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税)贷:银行存款46、交税分录:借:应交税费——应交增值税(已交税金) ——城建税 ____教育费附加 ——地方教育费附加 ——水利建设基金 ——印花税 ——小我私家所得税 ____房产税——城镇土地使用税_____所得税贷:银行存款47、 月末计提人为借:销售用度/治理用度贷:应付职工薪酬48、月末分摊用度借:治理用度/销售用度 贷:其他应付款 恒久待摊用度49、月末无形资产摊销借:治理用度/销售用度 贷:累计摊销50、月末计提折旧 借 :治理用度(治理部门用的牢固资产折旧) 销售用度(销售部门用的牢固资产折旧) 其他业务成本(出租牢固资产折旧) 贷:累计折旧51、月末计提税金分录借:税金及附加 贷:应交税费——城建税 ____教育费附加 ——地方教育费附加 ——水利建设基金52、月末计提印花税分录借:治理用度——印花税贷:税金及附加——印花税53、月末结转收入借:主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷:今年利润54、月末结转各项用度借:今年利润 贷:主营业务成本 其他业务支出 营业税金及附加 治理用度 销售用度 财政用度 营业外支出55、季度计提所得税借:所得税用度 贷:应交税费——应交所得税56、季度计提房产税和城镇土地使用税借:治理用度——房产税/城镇土地使用税 贷:应交税费——房产税 ——城镇土地使用税57、季末结转所得税和用度借:今年利润 贷:所得税用度治理用度58、结转净利润① 盈利借:今年利润 贷:利润分配② 亏损借:利润分配贷:今年利润59、提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积 贷:盈余公积——法定盈余公积60、宣告密放现金股利借:利润分配——应付现金股利 贷:应付股利61、结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润 贷:利润分配——提取法定盈余公积 ——应付现金股利
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